一个人拥有的 LLC(单成员 LLC)在税务上有个专门的名字:Disregarded Entity(穿透实体)。意思是 IRS「无视」这层公司壳,不要求公司单独报联邦税——公司赚的钱直接算你个人的收入,随你的个人税表一起报。这套机制怎么运作、每年到底要做哪几个动作,这篇讲清楚。
核心机制:利润怎么「穿透」到你头上
- 公司层面:不交联邦所得税、不单独报公司税表(这是和 C-Corp 的本质区别)
- 个人层面:生意的收入减去开支,净利润填在 Schedule C 表上,附在你的个人 1040 税表里,4 月 15 日截止
- 计税时点:按当年利润计税,和你有没有把钱从公司账户转出来无关
要交的三种税,一个个看
| 税种 | 税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 联邦所得税 | 按个人累进税率 | 生意净利润并入你的总收入计税;合资格的生意利润还可享受 20% QBI 扣除,实际税基打八折 |
| 自雇税(SE Tax) | 约 15.3% | 相当于自己承担社保 + 医保的雇主和雇员两份;其中一半可以在算所得税时扣除 |
| 加州州税 | 个人累进税率 + $800 年税 | 利润并入加州个人税;公司层面交 $800 并报 Form 568,详见$800 年税详解 |
自雇税是最容易被低估的一笔
打工时社保医保有雇主替你出一半,自己开公司后两份都是你的:净利润的约 15.3%,在所得税之外另算。第一年报税被金额吓到的,基本都是没预留这一块。这也是利润高了以后 S-Corp 纳税身份有吸引力的原因——它能把一部分利润从自雇税里拿出来。
一年的节奏:四次预缴 + 一次汇算
- 4 月、6 月、9 月、次年 1 月的 15 号前后:按季度预缴(Form 1040-ES),加州 FTB 也有对应的预缴
- 次年 4 月 15 日:随个人 1040 报 Schedule C 汇算,多退少补;同时交加州 Form 568 和当年 $800
- 日常:公司账户和个人账户分开走账、开支留发票凭证——报税时能不能把开支都扣掉,全看平时记录
非居民持有:多一项硬性义务
外国人 100% 持有的单成员 LLC,除了上面的规则,还有一项专属义务:每年向 IRS 提交 Form 5472 + pro forma 1120,申报你和公司之间的资金往来(注资、借款、代付费用都算)。这是信息申报、不产生税款,但漏交罚 $25,000 起,而且零收入也要交。至于利润要不要向美国交所得税,取决于业务和美国的实际关联程度(见文末问答),建议找懂中美两边的会计师做个判断。
常见可抵扣开支(别白白多交税)
- 直接成本:进货、材料、平台佣金、广告费、软件订阅
- home office:家里专门用于办公的面积,可按比例抵租金水电
- 车辆:业务用途的里程按标准里程率抵扣(要有里程记录)
- 自雇者健康保险保费、退休账户(如 SEP IRA)供款
- 注册和合规费用:公司注册费、注册代理费、会计师费都是开支
常见问题
LLC 赚的钱转到我个人账户,算「发工资」吗?要再交一次税吗?
不算工资,也不会再交一次税。单成员 LLC 的利润在税务上本来就是你的个人收入(不管钱有没有转出来,当年利润当年计税)。从公司账户转给自己叫 Owner’s Draw(业主提款),转账本身不产生新的税。注意:是按「当年利润」计税,不是按「转出多少」计税。
一整年没赚钱甚至亏损,还要报税吗?
要。联邦层面,亏损也应如实报在 Schedule C 上——生意亏损通常还能抵减你其他来源的收入,少交税;加州层面,Form 568 和 $800 年税与盈亏无关,照交;外国人持有的,5472 更是零收入也要交。「没赚钱就不用报」是每年坑掉最多人的误区。
季度预缴是怎么回事?不缴会怎样?
美国是「随赚随缴」的税制:自雇收入没有雇主代扣,IRS 要求你按季度自己预缴(用 Form 1040-ES,大致在 4、6、9 月和次年 1 月的 15 号)。年底一次性补缴虽然也行,但会被加收少缴罚息。经验做法是每季度把利润的 25% - 30% 存进预缴,年终多退少补。
我是非居民,LLC 的收入一定要向美国交税吗?
不一定,取决于收入是否构成「与美国贸易或经营实际相关的收入」(ECI):比如在美国有雇员、办公室、依赖美国境内履行的服务,通常要交;单纯把美国 LLC 当收款工具、人和业务都在境外的,可能不欠美国所得税——但 Form 5472 信息申报无论如何都要交。跨境税务个案差异大,这一块请务必咨询懂中美税务的会计师。
什么时候该考虑 S-Corp 纳税身份?
粗略的经验线:生意净利润稳定超过大约 $80,000 - $100,000 每年,S-Corp 省下的自雇税开始明显超过它带来的工资合规成本,值得让会计师算一笔账。前提是股东有美国公民/绿卡身份——非居民没有这个选项。
